原標(biāo)題：三菱商事中國 涉嫌陷入虛假貿(mào)易鏈

　　一起偶然事件，讓一條虛假貿(mào)易循環(huán)鏈浮出水面。

　　2013年11月濱州燎原化工有限公司法定代表人因非相關(guān)事件被采取刑事強制措施，環(huán)環(huán)相扣的資金鏈于是斷裂。一場持續(xù)兩年之久的虛假貿(mào)易鏈條浮出水面。

　　記者了解，這一虛假貿(mào)易的交易鏈條是—作為貿(mào)易商的三菱商事(天津)有限公司(下稱“天津三菱”)，從生產(chǎn)商河北青龍滿族自治縣大恒化工有限公司(下稱“大恒化工”)處購入化工產(chǎn)品異丁烯，銷售給同為貿(mào)易公司的天津市開瑞斯精細(xì)化工有限公司(下稱“開瑞斯”)，再轉(zhuǎn)賣給濱州燎原化工有限公司(下稱“燎原化工”)。在這個虛假的貿(mào)易鏈條中，各家都獲得其利益，也付出了相應(yīng)的代價。

　　接近三菱商事(中國)有限公司(下稱“三菱商事中國”)的人士告訴記者，三菱商事中國是上述虛假貿(mào)易中的重要參與主體。

　　據(jù)一份司法判決書顯示，三菱方面認(rèn)為，由于開瑞斯在沒有收到貨的情況下出具確認(rèn)函表示收到貨，導(dǎo)致三菱方面“誤認(rèn)為這是正常合法的貿(mào)易”。

　　疑涉虛開增值稅發(fā)票

　　2014年9月4日，天津市開瑞斯精細(xì)化工有限公司(下稱“開瑞斯”)以“確認(rèn)合同無效”為由，欲起訴天津三菱。后者是三菱商事中國的全資子公司。

　　成立于1995年的三菱商事(中國)有限公司，是日本三菱商事株式會社在中國成立的投資性控股公司。日本三菱商事作為三菱集團(tuán)的一個獨立公司，是日本最大的綜合國際貿(mào)易商，2014年世界500強排名第 108 名，營業(yè)收入757.554億美元。

　　三菱商事中國注冊資本2.6億美元，總部位于上海，并在北京、天津、大連等14個城市設(shè)立分支機構(gòu)。公開資料顯示，三菱商事在中國的業(yè)務(wù)，最初以純粹的進(jìn)出口貿(mào)易為主，包括從日本進(jìn)口鋼鐵及機械成套設(shè)備以及向日本出口煤炭、輕工產(chǎn)品和農(nóng)產(chǎn)品等。如今三菱商事在中國的業(yè)務(wù)除能源、金屬、機械、化學(xué)品等傳統(tǒng)領(lǐng)域外，亦橫跨節(jié)能環(huán)保、IT、新能源開發(fā)、房地產(chǎn)與物流等諸多新興領(lǐng)域。

　　一起看上去普通的民事訴訟背后，浮出水面的是一整條虛假貿(mào)易鏈條，以及基于虛假貿(mào)易背景下的增值稅發(fā)票虛開案件。

　　據(jù)記者了解，這一虛假貿(mào)易的交易結(jié)構(gòu)是—作為貿(mào)易商的天津三菱，從生產(chǎn)商大恒化工處購入化工產(chǎn)品異丁烯，銷售給同為貿(mào)易公司的開瑞斯，再轉(zhuǎn)賣給燎原化工。

　　上述交易進(jìn)行了長達(dá)兩年之久。記者獲得的異丁烯銷售合同清單顯示，天津三菱向開瑞斯供貨金額共2.3億元，并向開瑞斯實際開票2.06億元。

　　這一鏈條原本尚能繼續(xù)運轉(zhuǎn)，直到一起偶然事件—2013年11月燎原化工董事長馬步華因非相關(guān)事件被采取刑事強制措施—環(huán)環(huán)相扣的資金鏈于是斷裂。2013年11月，這一鏈條的掌控者之一大恒化工董事長閆洪海失聯(lián)。

　　開瑞斯代理律師、北京龐標(biāo)律師事務(wù)所律師許凱告訴記者，至此，開瑞斯方面才意識到，這場化工產(chǎn)品貿(mào)易實際就是一場騙局。

　　記者獲得的一份來自大恒化工方面的證明顯示，大恒化工主導(dǎo)產(chǎn)品為“辛基酚”、“二異丁烯”，未曾生產(chǎn)過“異丁烯”，因此天津三菱作為中間商的異丁烯交易一直是虛假交易。而燎原化工作為最終買家，因涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票，已被濱州公安機關(guān)處罰。

　　2014年1月，北京中倫律師事務(wù)所代表天津三菱向一家相關(guān)公司去函，稱“河北大恒化工有限公司存在嚴(yán)重問題之事浮出水面”。

　　接近三菱公司的知情人士向記者證實，大恒化工與三菱公司的合作除了通過天津三菱銷售異丁烯，還通過天津三菱購入碳四、苯酚，通過北京三菱銷售二異丁烯，參與其中的還有北京聚業(yè)、江蘇宏偉等公司。部分購銷合同亦存在不同程度的虛假交易。

　　上述人士告訴記者，目前可以確定三菱公司虛增的銷售收入、虛開增值稅發(fā)票價稅合計為2億多，但實際可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于這一數(shù)字。

　　記者就此事向三菱商事中國求證，廣報部表示會在與相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)商議后回應(yīng)媒體。截至發(fā)稿尚未收到回復(fù)。

　　各獲其利

　　另一個關(guān)鍵事實是，三菱方面對虛假貿(mào)易是否知情?其在虛假貿(mào)易環(huán)節(jié)中究竟扮演的是怎樣的角色?

　　事實上，最初的交易尚在合法的軌道上運轉(zhuǎn)。一位接近三菱的知情人士告訴記者，受2011年3月日本大地震重創(chuàng)，日本數(shù)家石化企業(yè)停產(chǎn)。最大的辛基酚生產(chǎn)商日本丸善石化公司正是其中之一。受此影響，辛基酚價格隨后從每噸接近2萬元，飆升至接近4萬多元。

　　數(shù)月后，三菱商事找到大恒化工，尋求合作。據(jù)了解，大恒化工是國內(nèi)少有幾家辛基酚生產(chǎn)商之一。工商資料顯示，大恒化工成立于2006年5月24日，注冊資本2500.0萬人民幣，法定代表人李青山，閆洪海、李青山、岳偉光分別持股46%、46%和8%。

　　辛基酚主要用作油墨等產(chǎn)品生產(chǎn)。生產(chǎn)原理大致為：碳四(液化氣)通過聚合之后，生成二異丁烯，加苯酚生成辛基酚。二異丁烯也可以單獨作為產(chǎn)品銷售。

　　為了將辛基酚年產(chǎn)能從4000噸提升至8000噸，大恒化工需要增加原料碳四采購量。開瑞斯于是加入了這一貿(mào)易鏈條(見圖)。此后，大恒化工方面以山東市場異丁烯(原料碳四提純可得)需求激增為由，通過相同鏈條逆向開辟了異丁烯銷售渠道。事后證明，這一產(chǎn)品大恒化工從未生產(chǎn)，只是為了虛增交易而想出的借口。通過大恒化工對碳四和異丁烯的購入和銷售，完成資金流的回環(huán)。

　　另一方面，大恒化工又通過北京三菱直接向燎原化工銷售二異丁烯，同時通過燎原化工直接向大恒化工銷售碳四完成資金回環(huán)。據(jù)接近三菱的人士稱，其中一部分也為虛假交易。記者尚未從三菱方面獲得證實。

　　三菱方面認(rèn)為自己才是“受害方”。根據(jù)約定，在異丁烯的銷售鏈條中，開瑞斯在收到燎原化工的收貨確認(rèn)函后，需要向天津三菱出具確認(rèn)函。據(jù)一份司法判決書顯示，三菱方面認(rèn)為，由于開瑞斯在沒有收到貨的情況下出具確認(rèn)函表示收到貨，導(dǎo)致三菱方面“誤認(rèn)為這是正常合法的貿(mào)易”。

　　開瑞斯方面則辯稱，天津三菱與大恒化工合作在先，之后又把開瑞斯卷入雙方設(shè)計的虛假交易中，是“以合法形式掩蓋其非法目的”。

　　許凱認(rèn)為，作為與大恒化工緊密合作的貿(mào)易商，三菱公司不可能對大恒化工是否實際生產(chǎn)異丁烯不知情。

　　匪夷所思的是，盡管此后辛基酚價格下行，大恒化工仍在擴大生產(chǎn)，而三菱方面則擴大了賬期授信。

　　另一關(guān)鍵疑點是，由大恒和三菱公司主導(dǎo)的所有虛假交易中，三菱方面是唯一的實際出資方，而在大多數(shù)時候資金都掌握在大恒化工手中。

　　在實際交易中，碳四的賣方、異丁烯及二異丁烯的買方—燎原化工—由大恒化工指定，那么大恒化工為何需要增加兩環(huán)貿(mào)易商?

　　按照開瑞斯方面的理解，引入開瑞斯是為了阻隔三菱對原料和銷售渠道的控制，而引入三菱的目的則是為了利用三菱的資金。

　　在購買碳四的環(huán)節(jié)中，三菱會向開瑞斯支付660萬預(yù)付款，而開瑞斯會將這筆預(yù)付款直接打給大恒化工。在銷售異丁烯的過程中，三菱方面會給開瑞斯留兩個月賬期，而其在向大恒化工購入異丁烯時則是支付現(xiàn)款。開瑞斯和燎原化工都會將手中的資金轉(zhuǎn)給大恒化工，到實際支付前，才由大恒化工轉(zhuǎn)出。

　　接近大恒化工的人士稱，大恒化工董事長閆洪海跑路時，帶走了其手中截留的款項。

　　看上去這是個“多方共贏”的交易：開瑞斯無需支付任何資金成本，坐收1%利潤;大恒化工一方面“做大銷售業(yè)績”，一方面占用億元資金挪作他用;燎原化工方面在出售碳四時也能獲得收益。而對并不發(fā)愁資金來源的三菱公司，表面上單筆利潤僅為3%且被占用過億元的資金，但虛假貿(mào)易持續(xù)越久，其收益也越可觀。若以銷售額5億計算，其獲得利潤1500萬，相比其資金占用，收益率接近15%。目前尚無法確認(rèn)，通過虛增銷售做大業(yè)績，三菱公司是否因此從額外貸款授信中獲利。

　　接近三菱公司的人士告訴記者，這部分虛增貿(mào)易的金額能占天津三菱業(yè)務(wù)總量的較大比例。天津三菱工作人員告訴記者，天津三菱主要營業(yè)范圍包括化學(xué)品、淀粉、脫脂奶粉等商品的貿(mào)易，其中化工品貿(mào)易營業(yè)額占比最高。天津分支約有10名員工，大約7人屬于業(yè)務(wù)部門，具體營業(yè)額和利潤等數(shù)據(jù)不便對外公布。